Requisitos y límites
Uno de los beneficios tributarios que tienen las personas naturales en Colombia es la posibilidad de deducir de su declaración de renta los intereses pagados en créditos educativos otorgados por el ICETEX.
Este beneficio está diseñado para incentivar la inversión en educación superior y apoyar a los contribuyentes que financian sus estudios o los de sus familiares a través de esta entidad.
Fundamento legal
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Artículo 119 del Estatuto Tributario: permite deducir los intereses pagados en créditos educativos otorgados por el ICETEX.
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Concepto DIAN 035797 de 2014: aclara que los intereses pagados al ICETEX son deducibles, siempre que cumplan los requisitos legales.
¿Quiénes pueden aplicar a la deducción?
Pueden acceder a este beneficio:
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Personas naturales contribuyentes del impuesto sobre la renta.
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Que tengan un crédito vigente con el ICETEX para financiar estudios de educación superior.
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Que durante el año gravable hayan pagado intereses sobre dicho crédito.
Importante: la deducción aplica únicamente sobre los intereses pagados, no sobre abonos a capital.
Requisitos para la deducción
Para que la DIAN acepte la deducción de intereses por créditos educativos del ICETEX, se deben cumplir las siguientes condiciones:
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Crédito debe ser otorgado por el ICETEX, no por otra entidad financiera.
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Certificación de intereses: el ICETEX emite anualmente un certificado que discrimina los intereses pagados en el período.
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Intereses efectivamente pagados: solo son deducibles los que correspondan al año gravable declarado.
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Soporte bancario: los pagos deben realizarse a través del sistema financiero.
Límite de la deducción
Ejemplo práctico
Un contribuyente persona natural tiene un crédito con el ICETEX y en el año 2025 pagó:
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Capital: $8.000.000
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Intereses: $2.000.000
Solo los $2.000.000 de intereses podrán ser incluidos como deducción en su declaración de renta.
Beneficios de esta deducción
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Reduce la base gravable del impuesto de renta.
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Permite optimizar la carga tributaria de quienes invierten en educación.
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Favorece tanto a estudiantes como a padres que figuren como deudores en créditos educativos.
Conclusión
La deducción de intereses por créditos del ICETEX es un beneficio tributario que muchas personas desconocen. Conservar la certificación anual del ICETEX y reportar correctamente los pagos de intereses en la declaración de renta puede generar un ahorro importante en impuestos.