Beneficios, límites y normativa

Los aportes voluntarios a pensión son una herramienta de planeación financiera y tributaria que cada vez más personas en Colombia utilizan. No solo permiten aumentar el monto de la pensión futura, sino que también generan beneficios fiscales en la declaración de renta y en la retención en la fuente.

En este artículo te explico qué son, cómo funcionan, cuáles son los beneficios y qué normas los regulan.

¿Qué son los aportes voluntarios a pensión?

Son valores adicionales que un trabajador dependiente o independiente decide consignar, de manera voluntaria, en su fondo de pensiones obligatorias (RAIS) o en fondos de pensiones voluntarias, con el fin de:

• Incrementar el capital de ahorro pensional y así mejorar la pensión futura.

• Obtener beneficios tributarios, como la reducción de la base gravable en el impuesto de renta.

Estos aportes se suman a los obligatorios (que equivalen al 16% del ingreso base de cotización), pero no los reemplazan.

Beneficios de los aportes voluntarios a pensión

1. Beneficio tributario

   • De acuerdo con el artículo 126-1 del Estatuto Tributario, los aportes voluntarios son ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.

   • Esto significa que disminuyen la base gravable sobre la cual se calcula el impuesto de renta.

   • También reducen la base para calcular la retención en la fuente mensual.

2. Mayor ahorro para la pensión

   • Al destinar más recursos a tu cuenta de ahorro pensional, se incrementa el capital y, por ende, la pensión futura.

3. Exención de rendimientos

   • Los rendimientos generados por los aportes voluntarios están exentos de impuestos si cumplen las condiciones de permanencia y destinación establecidas en la ley.

4. Flexibilidad

   • Se pueden realizar en cualquier momento y por el valor que el afiliado decida, según su capacidad de ahorro.

Límites de los aportes voluntarios

• Los aportes voluntarios junto con los realizados a cuentas AFC no pueden superar el 30% del ingreso laboral o tributario anual.

• Existe un límite absoluto de 3.800 UVT al año (para 2025, aproximadamente $181.5 millones).

• Para mantener el beneficio tributario, los recursos deben permanecer mínimo 10 años en el fondo, salvo que se destinen a:

  • Mejorar la pensión obligatoria.

  • Pensión anticipada.

  • Retiro programado o renta vitalicia.

Si se retiran antes de cumplir el plazo o sin destinación pensional, el aporte se convierte en ingreso gravado y la DIAN exige pagar los impuestos correspondientes.

¿Quiénes pueden hacer aportes voluntarios a pensión?

• Trabajadores asalariados: a través de su empleador, para que impacten la retención en la fuente.

• Trabajadores independientes: directamente en su fondo de pensiones.

• Cualquier persona natural que declare renta y quiera usar el beneficio como estrategia de planeación tributaria.

Normativa aplicable

• Ley 100 de 1993: regula el sistema general de pensiones en Colombia.

• Estatuto Tributario, artículo 126-1: establece el beneficio tributario para aportes voluntarios a pensiones obligatorias y fondos de pensiones voluntarias.

• Decreto 2555 de 2010: reglamenta los fondos de pensiones y cesantías.

• Conceptos de la DIAN: han reiterado que el retiro sin el cumplimiento de requisitos convierte el aporte en ingreso gravado.

Recomendaciones prácticas

• Coordina con tu empleador para que los aportes voluntarios impacten la retención en la fuente.

• Si eres independiente, planea tus aportes con tu contador para reflejarlos en la declaración de renta.

• Evita retirar los recursos antes del plazo legal si no quieres perder el beneficio tributario.

• Evalúa la rentabilidad de los portafolios ofrecidos por tu fondo de pensiones.

En conclusión, los aportes voluntarios a pensión son una excelente estrategia para ahorrar más, pagar menos impuestos y mejorar tu pensión futura. Bien manejados, son una herramienta clave de planeación financiera y tributaria en Colombia.