Requisitos y normativa

En Colombia, la deducción del 1% es un beneficio tributario que permite a las personas naturales declarantes de renta descontar de su base gravable el 1% del valor de las compras de bienes y servicios, siempre que estas se encuentren soportadas en factura electrónica de venta y sean pagadas a través del sistema financiero.

Este beneficio fue creado para incentivar la formalización, el uso de la factura electrónica y los pagos bancarizados.

Fundamento legal

• Artículo 771-5 del Estatuto Tributario: establece la deducción del 1% sobre las compras de bienes y servicios, con ciertos requisitos.

• Ley 2010 de 2019 (art. 83): reglamentó la relación de esta deducción con la factura electrónica.

• Decreto 1625 de 2016 (compilatorio) y normas reglamentarias posteriores.

• Resolución DIAN 000042 de 2020: sistema de facturación electrónica.

¿En qué consiste la deducción del 1%?

Los contribuyentes personas naturales pueden deducir en su declaración de renta un valor equivalente al 1% de las compras de bienes y servicios que:

1. Estén soportadas en factura electrónica con validación previa por la DIAN.

2. Sean pagadas a través del sistema financiero (transferencia, consignación, tarjeta débito o crédito, cheque).

En otras palabras: si una persona compra bienes o paga servicios con factura electrónica y el pago es bancarizado, puede deducir un 1% adicional en su declaración de renta.

Requisitos clave

Para que la deducción sea aceptada por la DIAN, deben cumplirse estos puntos:

1. Factura electrónica válida: con CUFE y verificación en la plataforma de la DIAN.

2. Pago a través del sistema financiero: no aplica para pagos en efectivo.

3. Tope máximo anual: la deducción no puede superar el 1% del total de los ingresos netos del contribuyente en el respectivo año gravable.

Ejemplo práctico

Un contribuyente persona natural tiene ingresos anuales por $200.000.000 en 2025. Durante el año realizó compras de bienes y servicios por $50.000.000, todas con factura electrónica y pagadas vía transferencia bancaria.

• Base del beneficio: $50.000.000

• 1% de las compras: $500.000

• Tope máximo: 1% de ingresos ($2.000.000).

Como $500.000 es menor al tope permitido, podrá deducir ese valor en su declaración de renta.

Recomendaciones para aprovechar este beneficio

• Siempre solicita la factura electrónica de tus compras y verifica que tenga el CUFE.

• Realiza pagos únicamente por medios financieros: evita efectivo si quieres aplicar la deducción.

• Conserva tanto el comprobante de pago como la factura electrónica (XML y PDF).

• Coordina con tu contador para incluir el beneficio en tu planeación tributaria anual.

Conclusión

La deducción del 1% con factura electrónica es un beneficio poco aprovechado, pero muy útil para quienes declaran renta en Colombia. Cumpliendo los requisitos de la DIAN —factura electrónica y pago bancarizado— puedes optimizar tu carga tributaria de manera legal y segura.