Etapa 1 · Antes de declarar
Sanciones por no declarar a tiempo
Cuánto cuesta declarar tarde o no declarar — las sanciones exactas que calcula la DIAN
La sanción por extemporaneidad se calcula por mes o fracción de mes desde el vencimiento. No es un valor fijo: crece cada mes que pasa. Conocer las cifras exactas te ayuda a decidir con información real.
Sanción de extemporaneidad
Fórmulas según el Art. 641 E.T.
| Situación | Sanción mensual | Máximo |
|---|---|---|
| Declaras después del vencimiento (antes de emplazamiento) | 5% del impuesto a cargo por mes | 100% del impuesto |
| Declaras después de emplazamiento DIAN | 10% del impuesto a cargo por mes | 200% del impuesto |
| Sin impuesto a cargo — antes de emplazamiento | 0,5% de los ingresos brutos por mes | 5% de ingresos |
| Sin impuesto a cargo — después de emplazamiento | 1% de los ingresos brutos por mes | 10% de ingresos |
| Mínimo en cualquier caso | 10 UVT (~$498.000 en 2025) | |
Ejemplos prácticos
¿Cuánto costaría si declaras 3 meses tarde?
📊
Impuesto $5M, 3 meses tardeSanción: 5% × 3 = 15% de $5M = $750.000. Total a pagar: $5,75M.
📊
Sin impuesto, ingresos $80M, 3 meses tardeSanción: 0,5% × 3 = 1,5% de $80M = $1.200.000. Sin impuesto pero con sanción.
📊
Después de emplazamiento, impuesto $5M, 2 mesesSanción: 10% × 2 = 20% de $5M = $1.000.000. El doble que declarar antes.
Reducción de sanciones
La sanción crece según en qué momento declaras
| Momento en que declaras | Tarifa mensual |
|---|---|
| Antes de notificación de emplazamiento | 5% mensual |
| Después de emplazamiento, antes de pliego de cargos | 10% mensual |
| Después de pliego de cargos | 20% mensual (máxima) |
⚠️ No declarar nunca sale más barato que declarar tarde
- Si la DIAN profiere declaración de oficio, la sanción puede ser el 20% de los ingresos brutos.
- La declaración de oficio también genera intereses moratorios sobre el impuesto calculado.
- El plazo de firmeza para declaraciones de oficio es de 5 años.
- Los saldos a favor en otras obligaciones pueden ser retenidos para pagar la deuda.
💡 Consejo práctico: Si ya se te pasó la fecha, declara hoy. Cada día que pasa es una fracción de mes adicional en la sanción. La sanción de extemporaneidad es automática — el formulario la calcula y no puedes presentarlo sin incluirla.
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