Consecuencias de omitir activos o incluir deudas inexistentes
Las sanciones más graves del sistema tributario colombiano — lo que la DIAN puede hacer si detecta inconsistencias en tu patrimonio
No declarar un bien que posees: inmueble, vehículo, cuenta bancaria, inversión, criptomoneda, bien en el exterior. Aunque no genere renta, debe incluirse en el patrimonio.
Reportar pasivos que no existen o que ya fueron pagados para reducir artificialmente el patrimonio líquido y la base de renta presuntiva.
| Infracción | Sanción (Art. 239-1 E.T.) |
|---|---|
| Activo omitido detectado por la DIAN | 200% del mayor valor del impuesto generado por el activo |
| Deuda inexistente detectada | 200% del mayor valor del impuesto generado por la deuda ficticia |
| Correción voluntaria del contribuyente (antes de notificación) | Solo mayor impuesto + intereses (sin la sanción del 200%) |
| Sanción por inexactitud (Art. 647) | 100% de la diferencia del impuesto (aplicable a otros errores) |
| Término de firmeza especial | 6 años (en lugar de los 3 normales) |
Bancos, fondos, aseguradoras y grandes empresas reportan anualmente a la DIAN todos los pagos, saldos y transacciones de sus clientes.
Escrituras públicas de compra, venta, hipoteca y donaciones de inmuebles quedan registradas y son accesibles para la DIAN.
Colombia intercambia información financiera con más de 100 países bajo el estándar CRS de la OCDE. Cuentas en el exterior no son invisibles.
Vehículos, aeronaves, embarcaciones y bienes registrados en entidades públicas son cruzados con las declaraciones.
- Si tienes activos omitidos en declaraciones anteriores, puedes corregirlas antes de que la DIAN te notifique y solo pagas el impuesto más intereses — sin la sanción.
- Una vez la DIAN abre investigación o notifica, ya no aplica la reducción: la sanción es plena.
- El plazo de firmeza de 6 años significa que la DIAN puede revisar declaraciones hasta del año 2019 en una auditoría de 2025.
- Las deudas ficticias con familiares o empresas relacionadas son las primeras que la DIAN cuestiona.
¿Tienes activos sin declarar o deudas cuestionables?
Revisamos tu situación y te asesoramos sobre la mejor forma de regularizarla antes de que la DIAN actúe.
