Caso especial · Activos digitales
Criptomonedas en la declaración de renta
Bitcoin, Ethereum, stablecoins y cualquier activo digital — cómo declararlos correctamente en Colombia 2025
La DIAN ha confirmado que las criptomonedas son activos intangibles que deben incluirse en el patrimonio y que las ganancias por su venta o intercambio generan renta o ganancia ocasional según el tiempo de tenencia.
Tratamiento tributario
¿Cómo trata la DIAN las criptomonedas?
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Como patrimonioEl saldo de criptomonedas al 31 de diciembre se declara como activo intangible en el patrimonio bruto, valorado a precio de mercado en pesos.
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Ganancia por venta: renta o G.O.Si vendiste cripto en menos de 2 años de tenencia: renta ordinaria. Si la tuviste más de 2 años: ganancia ocasional (tarifa del 10%).
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Intercambio entre criptosCambiar BTC por ETH o por stablecoins es un hecho generador: la DIAN lo trata como una venta seguida de una compra. Genera utilidad o pérdida gravable.
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Staking y rewardsLos rendimientos por staking o mining son ingresos gravables en la cédula correspondiente al momento de recibirlos.
Valoración
¿A qué precio se declara?
| Concepto | Valor a declarar |
|---|---|
| Criptomonedas en cartera al 31/12 | Precio de mercado (USD) × TRM del 31/12 del año gravable |
| Costo de venta (para calcular utilidad) | Precio de compra en pesos al tipo de cambio del día de compra |
| Precio de venta | Valor recibido en pesos o USD × TRM del día de venta |
| Criptos en exchanges del exterior | Se declaran también como activos en el exterior (Concepto DIAN) |
⚠️ Lo que muchos no saben
- No declarar criptomonedas es omisión de activos: sanción del 200% y firmeza de 6 años.
- Los exchanges que operan en Colombia están bajo el radar de la DIAN. Binance, Buda y similares pueden ser requeridos para reportar información exógena.
- Las pérdidas en cripto pueden compensarse con otras ganancias, pero deben declararse correctamente.
- El tratamiento fiscal de las criptomonedas en Colombia aún está evolucionando — un concepto DIAN puede cambiar el panorama.
💡 Consejo práctico: Exporta el historial completo de transacciones de todos tus exchanges antes de declarar. La gran mayoría de plataformas permite descargar un CSV con fechas, pares y precios. Ese documento es tu soporte ante la DIAN.
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