Deudas y pasivos que puedes restar al patrimonio

No solo lo que tienes cuenta en tu patrimonio — también lo que debes. Aprende qué pasivos se pueden restar y cuáles no, con los requisitos que exige la DIAN.

Formulario 210 4 min

El patrimonio líquido es tu patrimonio bruto (activos) menos tus pasivos (deudas). Declarar correctamente las deudas reduce el patrimonio líquido, lo cual puede reducir la renta presuntiva y evitar inconsistencias en la comparación patrimonial que hace la DIAN.

Qué deudas puedes restar

Pasivos aceptados por la DIAN

Crédito hipotecario: el saldo pendiente al 31 de diciembre del préstamo con el que compraste o construiste inmueble. Se acredita con el extracto del banco.

Crédito de vehículo: saldo del leasing o financiación vigente al 31 de diciembre, según certificado de la entidad financiera.

Tarjetas de crédito: el saldo total adeudado al 31 de diciembre. Incluye cuotas diferidas pendientes y consumos del mes si aún no se han pagado.

Deudas con entidades financieras: préstamos de libre inversión, créditos educativos, créditos empresariales a nombre de la persona natural.

Deudas con particulares: préstamos de familiares o terceros, siempre que estén documentados (pagaré, contrato, escritura). Sin soporte escrito la DIAN puede rechazarlas.

Impuestos y obligaciones por pagar: saldos de impuestos a cargo al 31 de diciembre (IVA, industria y comercio, predial) que aún no se hayan pagado.

Pasivos sin soporte = fraude fiscal: incluir deudas inexistentes o sin documentación real para reducir artificialmente el patrimonio es una de las infracciones más graves. Ver consecuencias de incluir deudas inexistentes.

Requisitos para que la DIAN acepte el pasivo

Qué necesitas para soportar una deuda

Documento escrito

Contrato de préstamo, pagaré, letra de cambio, escritura o cualquier instrumento que pruebe la existencia de la deuda y sus condiciones (monto, interés, plazo).

Acreedor identificable

La persona o entidad que te prestó debe poder ser identificada con nombre, cédula o NIT. Deudas con "desconocidos" o sin acreedor claro no son aceptadas.

Flujo de dinero real

La DIAN puede verificar que el dinero prestado efectivamente entró a tus cuentas (consignación, transferencia). Los prestamos en efectivo sin trazabilidad bancaria son riesgosos.

Vigente al 31 de diciembre

Solo se declaran las deudas pendientes al 31 de diciembre del año gravable. Una deuda ya pagada en noviembre no va en los pasivos de ese año.

Deudas con familiares: son válidas si están debidamente documentadas y el familiar reportó el préstamo en su propia declaración (como cuenta por cobrar). La coherencia entre ambas declaraciones es clave.

Cómo afectan los pasivos al impuesto

Reducen el patrimonio líquido, que es la base para calcular la renta presuntiva (0% actualmente para personas naturales en F210).
Ayudan a justificar el crecimiento patrimonial: si compraste casa con crédito, el activo sube pero el pasivo también, y el patrimonio líquido no crece tanto.
Los intereses pagados sobre créditos de vivienda pueden ser deducibles en la cédula de rentas de trabajo.

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