Rentas de dividendos: cómo tributan las utilidades que recibes de empresas
Los dividendos tienen su propia cédula en el formulario 210 con tarifas especiales. El tratamiento depende de si la sociedad ya pagó impuesto o no.
Los dividendos y participaciones van en la cédula de dividendos del formulario 210. Esta cédula se liquida aparte de las demás — no se suma a la renta ordinaria — y tiene tarifas propias que dependen de si la sociedad distribuidora ya tributó sobre esas utilidades.
¿Qué son los dividendos y participaciones?
Son las utilidades que una sociedad distribuye entre sus socios o accionistas. Si eres socio de una SAS, S.A., Ltda. o cualquier sociedad de capital, y esa empresa decide repartir utilidades, lo que recibes son dividendos o participaciones. Tributariamente tienen el mismo tratamiento.
Tipos de dividendosGravados vs. no gravados
No gravados
Cuando la sociedad ya pagó impuesto de renta sobre las utilidades que distribuye, los dividendos se consideran no gravados para el socio. Sobre estos se aplica una tarifa especial: 0% hasta 1.090 UVT (~$54,3M/año para 2025) y 15% sobre el exceso.
Gravados
Si la sociedad NO pagó impuesto sobre esas utilidades (utilidades exentas o no gravadas en la empresa), los dividendos son gravados en cabeza del socio a la tarifa del 35%. Primero se aplica el 35% y luego, sobre el remanente, la tarifa especial de dividendos.
Certificado obligatorio
La sociedad debe entregarte un certificado indicando qué parte es gravada y qué parte no gravada. Sin este certificado, no puedes diligenciar correctamente la cédula de dividendos.
Dividendos del exterior
Los dividendos de sociedades extranjeras también van en la cédula de dividendos. Pueden generar descuento tributario por impuestos pagados en el exterior para evitar doble imposición.
Cómo opera la retención sobre dividendos
Cuando la sociedad distribuye dividendos, está obligada a practicarte retención en la fuente. Esta retención aplica sobre los dividendos no gravados que superen las 1.090 UVT y se liquida a la tarifa del 15%.
Qué hacer con la retención en la declaración
- Acreditación: la retención practicada por la sociedad se acredita en tu declaración, reduciendo el impuesto a pagar en la cédula de dividendos.
- Certificado de retención: solicita a la sociedad el certificado de retención en la fuente. Es el soporte para incluirla en tu declaración.
- Si la retención supera el impuesto: puede generarse saldo a favor en esta cédula, que se suma a los saldos de las demás cédulas.
Situaciones que generan confusión
Socio de SAS con sueldo
Si eres socio y además empleado de la empresa, el sueldo va en la cédula de trabajo y los dividendos en la cédula de dividendos. Son cédulas completamente separadas.
Capitalización de utilidades
Si la empresa capitaliza las utilidades en lugar de distribuirlas, no hay dividendo para declarar ese año. Solo se declara cuando hay distribución efectiva o en acciones.
Acciones en bolsa
Los dividendos de acciones en bolsa tienen el mismo tratamiento. La sociedad emisora o el intermediario bursátil deben entregarte el certificado con la clasificación gravado/no gravado.
