Rentas de capital: intereses y arrendamientos en el formulario 210
Los CDTs, intereses de ahorro y cánones de arrendamiento van en la cédula de rentas de capital. Aprende cómo declarar cada uno, qué puedes deducir y la tarifa aplicable.
La cédula de rentas de capital agrupa los ingresos que provienen de tus activos: intereses financieros, rendimientos de inversiones y arrendamientos de bienes. Tiene su propia base gravable, sus propias deducciones y su propia tarifa progresiva.
Tipos de rentas de capital
Intereses de CDT y cuentas
Los rendimientos de CDTs, cuentas de ahorro, depsitos a plazo y carteras colectivas. Se declaran por el valor causado en el año, según el certificado tributario del banco.
Arrendamiento de inmuebles
Los cánones recibidos por arrendar casas, apartamentos, locales, bodegas o cualquier bien inmueble. Incluye arriendos de parqueaderos y storage units.
Arrendamiento de vehículos y maquinaria
Los ingresos por arrendar autos, camionetas, maquinaria o equipos propios. No confundir con servicios de transporte (que van en rentas no laborales).
Rendimientos de inversiones
Ganancias de fondos de inversión, rendimientos de títulos de deuda, y similares que no sean dividendos (los dividendos tienen cédula propia).
Cómo se calcula la base gravable
Ingresos brutos de capital
Suma todos los intereses, arrendamientos y rendimientos del año, según certificados y soportes.
Menos: ingresos no constitutivos de renta
Ciertos rendimientos financieros pueden ser no constitutivos (ej. los de bono de deuda pública interna). Verifica si aplica según el tipo de inversión.
Menos: costos y deducciones
Para arrendamientos: el 50% del ingreso bruto se puede deducir como costo presunto, o los costos reales (impuesto predial, administración, mantenimiento) si son mayores. Para intereses: no hay deducción de costos.
Menos: rentas exentas de capital
La ley tiene algunas exenciones específicas para rentas de capital (ej. ciertos rendimientos de fondos de pensiones voluntarias).
= Renta líquida de capital
La base sobre la que se aplica la tarifa progresiva de la tabla del art. 241 del E.T., igual que las demás cédulas.
Puntos clave para arrendadores
- Los ingresos de arrendamiento deben coincidir con lo que reportó el arrendatario en información exogena. La DIAN cruza esos datos.
- Si eres arrendador de múltiples inmuebles con empleados propios (porteros, administradores a tu cargo), puedes pasar a rentas no laborales según el caso.
- El predial e IVA por los arrendamientos no van como ingresos de la cédula (son impuestos que cobra el arrendador por cuenta de la DIAN/municipio).
- Las retenciones en la fuente practicadas sobre arrendamientos se acreditan en la liquidación final.
Continúa aprendiendo
Rentas no laborales
Cuándo los arrendamientos pasan de capital a no laborales.
Dividendos y participaciones
Cédula separada para utilidades de sociedades.
Retenciones en la fuente
Cómo acreditar las retenciones de arrendamientos e intereses.
Patrimonio
Cómo declarar los inmuebles y cuentas que generan rentas de capital.
Información exogena
Qué reporta el banco y el arrendatario a la DIAN sobre tus ingresos.
Aporte voluntario a pensión
Rendimientos de aportes voluntarios exentos en la cédula de capital.
