Descuento por impuestos pagados en el exterior: cómo evitar la doble tributación
Los residentes fiscales en Colombia deben declarar sus ingresos mundiales. Para no pagar dos veces sobre el mismo ingreso, la ley permite descontar el impuesto pagado en el exterior.
Como residente fiscal colombiano, debes incluir todos tus ingresos — incluyendo los de fuente extranjera — en tu declaración. Pero si ya pagaste impuesto sobre esos ingresos en otro país, puedes descontar ese impuesto de lo que debes en Colombia. Es el mecanismo de crédito fiscal por doble imposición.
¿Qué es el descuento por impuestos del exterior?
Es un descuento tributario — no una deducción — que se resta directamente del impuesto calculado en Colombia. El objetivo es que no pagues dos veces sobre el mismo ingreso: una vez en el país donde lo ganaste y otra en Colombia.
Cómo funcionaReglas del descuento
Qué puedes descontar
Impuestos de renta efectivamente pagados en el exterior sobre ingresos que también declaras en Colombia. Solo aplica a impuestos de renta — no a IVA ni contribuciones locales.
Límite del descuento
El descuento no puede superar el impuesto colombiano que corresponde proporcionalmentee a esos ingresos extranjeros. El exceso no genera saldo a favor ni se arrastra.
Documentación requerida
Certificado de la autoridad tributaria del país extranjero que acredite el pago, con el valor, el período y el tipo de impuesto. Debe estar apostillado o legalizado si aplica.
Mismo período
El impuesto pagado en el exterior debe corresponder al mismo año gravable que estás declarando en Colombia. No se puede descontar impuestos de años anteriores.
Casos frecuentes en personas naturales
- Freelancers con clientes del exterior: si el cliente te practicó retención en la fuente en su país, esa retención es el impuesto pagado en el exterior que puedes descontar.
- Dividendos de empresas extranjeras: si una empresa en el exterior practicó retención sobre los dividendos que te pagó, esa retención aplica como descuento en la cédula de dividendos.
- Pensiones del exterior: si recibes pensión de otro país y pagas impuesto allá, ese pago puede descontarse en Colombia.
