Etapa 3 · Liquidación privada
Anticipo de renta para el año siguiente
Por qué el saldo a pagar de tu declaración suele ser mayor al impuesto calculado
El anticipo no es un impuesto adicional: es un pago adelantado del impuesto del año que viene. Se calcula automáticamente en esta declaración y se paga junto con el impuesto del año declarado. El año próximo se descuenta del nuevo impuesto.
¿Cómo se calcula?
Fórmula del anticipo (Art. 807 E.T.)
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Base del cálculoSe toma el impuesto neto de renta del año declarado (casilla 93) como referencia.
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PorcentajePrimer año: 25% del impuesto. Segundo año en adelante: 50% del impuesto neto del año o del promedio de los últimos dos años, el menor.
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Descuento de retencionesAl anticipo calculado se le restan las retenciones en la fuente que esperas recibir el año siguiente. El resultado es el anticipo neto a pagar.
Ejemplo práctico
Cómo impacta el saldo a pagar
| Concepto | Valor ejemplo |
|---|---|
| Impuesto neto de renta (casilla 93) | $8.000.000 |
| Anticipo calculado (50% de $8M) | $4.000.000 |
| Retenciones esperadas año siguiente | – $2.000.000 |
| Anticipo neto a pagar (casilla 112) | $2.000.000 |
| Total a pagar esta declaración | Impuesto + Anticipo neto |
⚠️ Lo que muchos no saben
- El anticipo aumenta el valor a pagar de esta declaración pero reduce el del año siguiente.
- Si es tu primera declaración, el anticipo es solo el 25%; desde la segunda es el 50%.
- Si tus ingresos bajaron significativamente, puedes revisar si conviene reducir las retenciones del año siguiente para compensar.
- El anticipo se incluye en el recibo de pago junto con el impuesto del año — es un solo pago, no dos.
💡 Consejo práctico: Guarda la casilla 112 de esta declaración. Es exactamente el valor que debes incluir en la casilla 98 de la declaración del año siguiente. Si no lo incluyes allá, estarás pagando de más.
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