Sanciones relacionadas con la declaración: qué pasa si la DIAN encuentra errores

Después de presentar, la DIAN puede revisar y cuestionar tu declaración. Conoce el proceso y cómo responder para minimizar las sanciones.

Colombia 5 min

Presentar la declaración no cierra el ciclo con la DIAN. Durante el periodo de firmeza (3 años generalmente), la DIAN puede iniciar un proceso de determinación oficial si detecta inconsistencias. Conocer ese proceso te permite responder correctamente y reducir las sanciones.

El proceso de determinación oficial

Etapas del proceso cuando la DIAN encuentra errores

1. Requerimiento Especial

La DIAN te notifica oficialmente que cuestiona valores de tu declaración. Tienes 3 meses para responder, aportar pruebas y corregir. Aceptar los cargos en esta etapa reduce la sanción por inexactitud a la cuarta parte.

2. Liquidación Oficial de Revisión (LOR)

Si no aceptas o tu respuesta no es suficiente, la DIAN emite la LOR con el mayor impuesto determinado y la sanción por inexactitud del 100% de la diferencia. Tienes 2 meses para impugnar.

3. Recurso de Reconsideración

Puedes interponer recurso de reconsideración ante la misma DIAN dentro de los 2 meses siguientes a la LOR. La DIAN tiene 1 año para resolver. Si no lo resuelve, se entiende fallado a tu favor.

4. Demanda ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa

Si el recurso de reconsideración falla contra ti, puedes demandar ante el Consejo de Estado o el Tribunal Administrativo. Es la etapa judicial del proceso.

Reducción de sanción por aceptación: aceptar los cargos en la respuesta al requerimiento especial reduce la sanción por inexactitud (100%) a solo el 25%. A veces vale más aceptar y pagar que insistir en una defensa costosa.

Tipos de sanciones en este proceso

Sanciones que puede imponer la DIAN

Sanción por inexactitud

100% de la diferencia entre el impuesto correcto y el declarado. Se reduce al 25% si aceptas en respuesta al requerimiento, o al 50% si aceptas en la LOR.

Sanción por activos omitidos

200% del mayor valor de los activos omitidos o de los pasivos inexistentes. La más severa del sistema tributario colombiano. Ver consecuencias de omitir activos.

Intereses de mora

Corren desde el vencimiento del plazo de pago hasta la fecha de pago efectivo, independientemente del proceso de determinación. Ver intereses de mora.

Cómo prepararte para una revisión

Conserva todos los soportes de tu declaración durante al menos 3 años (o 5 si aplica el término extendido).
Cruza tu declaración con la información exogena antes de presentar: lo que reportaron tus pagadores a la DIAN.
Si recibes un requerimiento, no lo ignores: el silencio no te favorece. Busca asesoría inmediata.
Considera el beneficio de auditoría para cerrar el ciclo en 6 meses y evitar 3 años de exposición.

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