Donaciones recibidas: ganancia ocasional gravada al 10%
El receptor de una donación paga ganancia ocasional sobre lo recibido. Aprende qué cuenta como donación, cómo se calcula la base y casos especiales.
Las donaciones son transferencias gratuitas de bienes o dinero. Quien recibe la donación debe declararla como ganancia ocasional y pagar el 10% sobre el valor recibido. No importa si es un familiar o un extraño: si recibes algo gratuitamente en vida del donante, es ganancia ocasional.
Cómo tributan las donaciones recibidas
Tarifa del 10%
La tarifa es fija: 10% sobre el valor de lo donado, independientemente del monto. No hay topes mínimos exentos como en otros países.
Base gravable
Para dinero: el monto recibido. Para bienes: el costo fiscal que tenía el donante en ese bien. Para inmuebles: valor catastral o costo de adquisición del donante.
Soporte documental
Para dinero: comprobante de transferencia. Para inmuebles: escritura pública ante notario. Sin escritura, la donación de inmuebles no es válida legalmente.
Cuándo se declara
En el año en que se formalizó la donación: cuando se firmó la escritura (inmuebles) o cuando se recibió el dinero/bien (donaciones de otro tipo).
Situaciones frecuentes
Donaciones según el tipo de relación
- Padres a hijos: es ganancia ocasional para el hijo. Si el hijo es menor de edad, los padres declaran por él. La base es el costo fiscal del bien en manos del padre donante.
- Entre cónyuges: las donaciones entre esposos o compañeros permanentes generan ganancia ocasional, aunque en la práctica muchos bienes del hogar son propiedad conjunta.
- Donaciones de empresas a personas: si una sociedad te dona un bien, el valor es el costo fiscal que tenía la empresa. La sociedad puede tener costos tributarios propios por la donación.
Donaciones vs. Herencias
| Aspecto | Donación | Herencia |
|---|---|---|
| Cuándo ocurre | En vida del donante | Por fallecimiento del causante |
| Tarifa | 10% | 10% |
| Momento de declarar | Año en que se formalizó | Año de adjudicación |
| Soporte inmuebles | Escritura notarial | Acto de adjudicación |
| Base gravable | Costo fiscal del donante | Costo fiscal del causante |
